Conclusa dai Finanzieri del Nucleo di Polizia Economico-Finanziaria di Macerata una complessa attività ispettiva a contrasto dell’evasione e dell’elusione fiscale, frutto della valorizzazione degli elementi emersi dall’interrogazione delle numerose banche dati in uso al Corpo nonché della complementare attività di intelligence svolta sul territorio.
L’ attività info-investigativa è stata avviata nel 2023 d’iniziativa dai militari della Guardia di Finanza che, attraverso l’analisi dei bilanci riferiti a più annualità e della copiosa documentazione amministrativo-contabile delle imprese, hanno ricostruito le diverse fasi di una complessa riorganizzazione societaria terminata mediante l’operazione straordinaria di “scissione di sola cassa” posta in essere dalla Capogruppo a favore di numerose società beneficiarie, in completo regime di neutralità fiscale, come previsto dalle norme civili e fiscali.
Nella pratica le società beneficiarie, strumentalmente costituite allo scopo di sfruttare la normativa prevista in materia di Holding, avrebbero dovuto realmente avviare un’attività imprenditoriale finalizzata all’impiego delle somme pervenute con la scissione di cassa, attraverso l’acquisizione di partecipazioni finanziarie, di beni immobili, di investimenti concreti e, comunque, di utilizzo della liquidità in forme idonee a svolgere effettivamente una reale attività d’impresa.
Invece, gli approfondimenti svolti dai militari operanti hanno permesso di accertare che le predette beneficiarie erano dei meri “contenitori patrimoniali”, prive di vitalità operativa e venivano utilizzate dai singoli soci/persone fisiche quali “bancomat personali” per sostenere rilevanti spese extra-imprenditoriali (acquisto di quadri di valore, autovetture di lusso, immobili di pregio, ecc…), così da permettere il pieno ed incondizionato godimento della liquidità acquisita in maniera esente.
Il predetto sistema elusivo sarebbe di fatto servito a trasferire gli utili in capo ai singoli soci (persone fisiche mascherate dietro le società beneficiarie appositamente create), alla stregua di una mera distribuzione di dividendi, in aggiramento della normativa fiscale (che prevede l’applicazione di una ritenuta alla fonte a titolo di imposta), consentendo agli stessi di realizzare un notevole ed effettivo risparmio di imposta.
Tuttavia, la minuziosa ricostruzione effettuata dai Finanzieri del Nucleo di Polizia Economico-Finanziaria di Macerata, ha fatto emergere la natura elusiva delle operazioni di riorganizzazione societaria poste in essere, risultate prive di sostanza economica e tra loro collegate dal solo fine di conseguire un indebito vantaggio fiscale.
Al termine dell’attività fiscale, il contribuente, accettando la ricostruzione delle Fiamme Gialle e sfruttando l’istituto deflattivo del ravvedimento operoso, ha ritenuto opportuno versare all’Erario una somma complessiva di oltre 17 milioni di euro.
La lotta all’evasione e all’elusione fiscale e, soprattutto, alle grandi frodi costituisce un obiettivo prioritario per la Guardia di Finanza, teso a tutelare non solo le entrate per i bilanci dello Stato e degli Enti locali, ma anche le imprese e i professionisti che operano nella piena e completa osservanza delle leggi. Infatti, l’evasione e l’elusione fiscale creano un grave ostacolo allo sviluppo economico perché distorcono la concorrenza e l’allocazione delle risorse, minano il rapporto tra i cittadini e lo Stato e penalizzano l’equità, sottraendo spazi di intervento a favore delle fasce sociali più deboli.
